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交通企事業單位領導人員任期經濟責任審計規定

作者: 來源: 時間:2006/11/28  

【頒布單位】交通部

【頒布文號】交審發[2001]776號

 
交通企事業單位領導人員任期經濟責任審計規定

第一章   總   則

  第一條  為加強對交通企事業單位領導人員(以下簡稱領導人員)的管理和監督,正確評價領導人員任期經濟責任,促進改善經營管理,保障國有資產保值增值,根據《中華人民共和國審計法》、《交通行業內部審計工作規定》及有關法律、法規,結合交通工作實際,制定本規定。
  第二條  本規定適用于境內外國有及國有控股交通企業、交通事業單位(以下簡稱交通企事業單位)。
  第三條  本規定所稱領導人員,是指交通企事業單位的法定代表人或行政正職(包括代行行政正職的領導人員)。
  第四條  本規定所稱任期經濟責任,是指領導人員任職期間對其所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性,以及有關經濟活動應負有的責任,包括主管責任和直接責任。
  直接責任是指領導人員對其任職期間的下列行為應負有的責任:
  (一)直接違反國家財經法規的行為;
  (二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的行為;
  (三)失職、瀆職的行為;
  (四)其他違反國家財經紀律的行為。
  主管責任是指領導人員在其任職期間對所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應負有的直接責任以外的領導和管理責任。
  第五條  領導人員任期屆滿或者任期內辦理調任、免職、辭職、退休等事項前,應進行任期經濟責任審計。
  任期經濟責任審計,應堅持先審計后離任或先審計后任用的原則,未經審計,不得解除其任職期間的經濟責任。
  第六條  為減少任期屆滿或離任時進行經濟責任審計的工作量,并積累相關資料,可在領導人員任職期間實行任期年度審計。具體審計實施工作可與其他經常性審計工作相結合。
  第七條  任期經濟責任審計結果作為組織人事部門及其他有關部門考核、任用和獎勵、處罰領導人員的重要依據,并存入被審計領導人員的檔案。
  第八條  被審計領導人員認為審計人員與其有利害關系,可能影響公正審計的,有權向審計部門提出審計人員回避的要求;審計人員認為與領導人員有利害關系的,應當申請回避。
  審計人員是否回避,由派出審計組的審計部門決定。
  第九條  審計部門和審計人員實施任期經濟責任審計,應遵守審計人員職業道德,堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
  第十條  審計部門和審計人員實施任期經濟責任審計,受法律保護,被審計領導人員及其所在企事業單位不得拒絕、阻礙,其他行政機關、社會團體和個人不得干涉。
  對拒絕、阻撓任期經濟責任審計工作及拒絕提供有關資料的,經本部門、本單位負責人批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。
  第十一條  審計部門、紀檢監察部門、組織人事部門應建立聯席會議制度,交流、通報任期經濟責任審計情況,研究、解決任期經濟責任審計工作中出現的問題。

第二章    審計分工和職權

  第十二條  任期經濟責任審計按照干部管理權限,實行分級負責和分工審計制度。
  (一)領導人員由交通主管部門任命的,由該部門負責審計;由交通企事業單位任命的,由該單位負責審計。
  (二)任期經濟責任審計工作,可以組織被審計單位的上一級審計部門或社會審計組織進行,并由組織審計的部門出具審計意見書、下達審計決定。
  承辦任期經濟責任審計的上一級審計部門、社會審計組織,要依照規定的程序和要求實施審計,應向組織審計的部門提交審計報告并接受其業務指導和監督。
  第十三條  交通部負責對全國交通系統任期經濟責任審計工作進行指導、監督;地方交通主管部門負責對本部門、本地區的任期經濟責任審計工作進行指導、監督;交通企事業單位負責對其所屬單位任期經濟責任審計工作進行指導、監督。
  第十四條  審計部門實施任期經濟責任審計,具有下列職權:
  (一)審查被審計單位的章程、合同、協議及會議紀要;
  (二)審查被審計單位的生產經營、財務會計、統計、勞動工資等資料;
  (三)審查被審計單位的財產物資管理情況;
  (四)審查被審計單位與經濟管理相關的內部控制制度;
  (五)向有關單位和個人進行調查,并取得證明材料;
  (六)對領導人員任職期間的經濟責任進行評價;
  (七)對違反財經法紀的行為,依法作出處理、處罰決定;對嚴重違反財經法紀和造成嚴重后果負有直接責任的人員,依法提出行政處理建議;情節嚴重涉嫌構成犯罪的,依法移送司法機關處理。
  (八)法律、法規規定的其他職權。
  第十五條  審計部門在實施任期經濟責任審計過程中,遇有涉及職權范圍以外的問題,應依照法定程序移交給紀檢監察、組織人事等部門調查核實。

第三章    審計內容

  第十六條  任期經濟指標完成情況及經營(收支)情況,包括:
  (一)生產指標、效益指標、國有資產保值增值指標等任期主要經濟指標和上級下達的任期經濟指標完成情況;
  (二)任期內收入、成本費用、損益及其分配情況;
  (三)預算編制及執行情況;
  (四)各項經營決策的制定及執行情況。
  第十七條  資產、負債、所有者權益(凈資產)的真實性、合法性和效益性,包括:
  (一)資產、負債、所有者權益(凈資產)狀況;
  (二)國有資產的安全、完整和保值增值情況;
  (三)對外投資和資產的處置情況;
  (四)潛盈潛虧、或有負債和未決訴訟等情況;
  (五)對前任遺留經濟問題的處理情況。
  第十八條  遵守國家財經紀律的情況,包括:任期內領導人員所在單位有無隱匿收入、擠占成本(費用)、截留利潤、偷稅騙稅、私設“小金庫”等違紀違規問題;領導人員個人有無侵占國有資產,違反與經濟活動有關的廉政規定和其他違法違紀問題。
  第十九條  與經濟活動有關的內部控制制度的建立及執行情況。
  第二十條  其他需要審計的事項。

第四章    審計程序

  第二十一條  任期經濟責任審計實行計劃管理。
  每年年底前,組織人事部門應向審計部門提出下一年度任期經濟責任審計的建議計劃,與審計部門共同協商,列入審計部門年度審計工作計劃。未列入年度審計計劃的,由審計部門酌情予以安排。
  第二十二條  實施任期經濟責任審計前,組織人事部門應向審計部門出具委托書。委托書的內容應包括:審計對象、任職時間及有關事項。
  第二十三條  實施任期經濟責任審計前,審計部門應征詢本單位紀檢監察、組織人事等部門對被審計單位及其領導人員的意見。紀檢監察、組織人事等部門應向審計部門通報有關情況。
  第二十四條  審計部門根據審計事項選派審計人員,成立審計組,制定審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書,同時抄送被審計領導人員。
  第二十五條  被審計單位及領導人員應按照審計部門要求,及時、全面、如實地向審計組提供與任期經濟責任審計相關的資料,包括:
  (一)計劃、統計資料,主要經濟指標完成情況及經濟活動分析資料和年度工作總結;
  (二)財務會計資料,任期末資產盤點和債權債務清理資料;
  (三)現行有關經濟管理的內部控制制度;
  (四)重大經營決策、重要的經濟合同、協議,以及與經營管理相關的會議紀要(記錄);
  (五)經濟監督部門的檢查報告、處理意見及單位整改情況等資料;
  (六)社會中介機構出具的有關鑒證資料;
  (七)其他相關資料。
  被審計單位及領導人員應對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人,可以建議組織人事部門或紀檢監察部門給予必要的組織處理或黨紀政紀處分。
  第二十六條  被審計領導人員應按照要求向審計組提交述職報告,并在審計組召集的中層以上領導干部會議上進行述職、聽取意見。
  述職報告主要內容包括:單位的基本情況,本人任期內的職責范圍,主要經濟指標完成情況及任期經營(收支)情況,經營方針及重大經營決策實施情況,遵守國家財經法規和廉政規定情況,內控制度建立及執行情況,職工收入及福利情況,對外投資及多種經營情況,存在的經濟問題和遺留事項,對今后改善管理的建議,以及其他需要說明的事項。
  被審計領導人員應對述職報告的真實性、完整性負責。
  第二十七條  審計組在實施任期經濟責任審計時,可以采取書面、座談等形式,就任期經濟責任審計內容中的有關問題,向有關單位和個人進行調查。
  第二十八條  審計組在實施任期經濟責任審計過程中,應取得證明材料,記入審計工作記錄,寫出工作底稿;審計工作記錄須由相關人員簽字(章)認證。
  第二十九條  審計組實施審計后,應根據審計工作底稿,撰寫審計報告。審計組對提出的審計報告承擔有關責任。
  審計報告經審計組組長簽字后,應征求被審計單位及領導人員的意見。
  第三十條  被審計單位及領導人員應自接到審計報告之日起10個工作日內將書面意見送達審計組。
  對被審計單位及領導人員提出的書面意見,審計組應認真研究,如采納意見,可修改審計報告。
  被審計單位及領導人員在規定期限內沒有提出書面意見的,視同無意見。但審計組應加以說明并報告審計部門。
  第三十一條  審計組將定稿的審計報告、被審計單位和領導人員對審計報告的書面意見、審計工作記錄、底稿等審計資料一并上報審計部門。
  第三十二條  審計部門審定審計報告后,對領導人員任期內的經濟責任做出客觀評價,向組織人事部門出具審計意見書,并附審計報告和被審計單位及領導人員對審計報告的書面意見(復印件);同時向被審計單位和領導人員送達審計報告。
  第三十三條  審計部門對審計中查出的違反國家財經法規的問題,認為需要依法處理、處罰的,應在法定職權范圍內作出審計決定或向主管部門提出處理、處罰意見。審計部門做出的審計決定,抄送組織人事等有關部門。
  被審計單位收到審計決定后,應認真執行,并按規定時間將執行結果報審計部門。
  第三十四條  被審計單位和領導人員如對審計報告和審計決定不服,應在收到審計報告和審計決定后60日內,向上級主管部門申請復議(復審)。
  第三十五條  上級主管部門收到復議(復審)申請后,一般應在60日內做出復議(復審)決定,并將復議(復審)決定送組織人事等有關部門。
  第三十六條  審計工作結束后,審計部門應按審計檔案管理規定,立卷歸檔。

第五章    審計報告和審計意見書

  第三十七條  審計報告的主要內容應包括:
  (一)實施審計工作的基本情況,包括審計依據、審計時間、審計范圍、審計內容、審計方式等;
  (二)被審計單位和領導人員的基本情況,包括隸屬關系、經營(業務)范圍、機構人員、生產規模及領導人員的職責范圍和任職年限等;
  (三)主要經濟指標和任期目標的完成情況;
  (四)任期內收入、成本(支出)、損益(收支結余)情況;
  (五)資產、負債、所有者權益(凈資產)情況,及任期內的管理、變動情況;
  (六)遵守國家財經紀律情況,包括審計中發現的違反國家財經法規和領導干部廉政規定的主要問題以及對這些問題的處理、處罰意見和改進建議;
  (七)審計評議意見,包括對領導人員任期內與經濟責任有關的事項進行綜合評價,如經營業績、重大經營決策、內部控制制度、遵守財經紀律情況、存在的經濟問題及遺留事項、應承擔的主管責任和直接責任等。
  第三十八條  審計意見書的內容應包括:
  (一)審計實施的基本情況;
  (二)任期內的經營業績;
  (三)任期內經營管理過程中存在的問題;
  (四)任期內應承擔的經濟責任;
  (五)對領導人員經營管理水平和能力的評價;
  (六)其他事項。

第六章    附  則

  第三十九條  各級交通主管部門管理的社團和其他單位,參照執行本規定。
  第四十條  各省、自治區、直轄市、計劃單列市交通主管部門,新疆生產建設兵團交通局,以及各交通企事業單位,可根據本規定,制定實施辦法。
  第四十一條  本規定由交通部負責解釋。
  第四十二條  本規定自發布之日起施行。1997年7月31日發布的《交通企事業單位法定代表人經濟責任審計規定》(交審計發[1997]454號)同時廢止。
 
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